自願醫保可善用「受養人疊加」慳稅
發佈時間：03:00 2026-03-13 HKT
新一份《財政預算案》已經於2月25日發表，早前有團體建議政府將自願醫保（VHIS）的稅務扣除上限，由現行的8000元翻倍至1.6萬元，然而並未被接納。若然成真，對於高薪人士固然是喜訊，但對於年輕中產一族亦可能未必受惠，皆因他們可能連現有的8000元上限也未用盡。想慳盡一分一毫稅款，不如善用「受養人疊加」策略，將慳稅效益最大化。
在現行制度下，投保VHIS合資格保費乘以納稅人所處稅階，是大家實際可獲退稅金額。若買VHIS達扣稅上限8000元計，而稅率又達最高的17%，兩者相乘下實際可慳稅金額為1360元。不過，以市場上針對年輕中產的VHIS靈活計劃，一年保費普遍介乎3000至5000港元計，這意味大多數人連現有的8000元上限都未用盡，因此即使政府將扣稅上限提高至1.6萬元，除非納稅人刻意挑選保費極高的頂級保險計劃，否則慳稅效果幾乎不變。
想真正最大化慳稅效益，其實關鍵不在單份保單的保費金額，反而可在保單持有人配置上着手，運用「受養人疊加」大法。
政府容許納稅人為「指明親屬」（包括配偶、子女、父母及祖父母）購買VHIS。若由家庭中收入最高、稅階最高（例如達17%稅階）的家庭成員擔任所有家人的保單持有人，舉例這位家中最高收入人士，為自己、配偶、父母及兩名子女投保，即一共6個人買VHIS，便可將每人8000元的扣稅上限，集合到該高薪人士名下，變成擁有4.8萬元的扣稅額。以稅率17%計，用盡的話慳稅金額便高達8160元。
Bowtie計劃8538元最平
由於VHIS有政府規範、保障內容大同小異，很多下有子女、上有高堂的年輕中產也傾向選擇一份保費相宜的計劃。本報比較市面上14間保險公司VHIS計劃，計算0至80歲投保的平均保費，最貴是保柏的2.1萬，最便宜是Bowtie的8538元。至於14間公司平均則為1.28萬元，最便宜一間較業界平均低逾三成。
若選擇比較中最低保費的Bowtie，以其Flexi Regular計劃套用前述的「受養人疊加」大法，以一名35歲男性為全家6人投保為例，總保費約為1.8萬港元，相對於市面高價位、一家六口總保費可能高達3萬港元的計劃，對年輕中產人士較易負擔。
不過該計劃總保額僅60萬元，未必符合全家每個人的需要，投保人或要考慮加購附加醫健組合。另外，大部分VHIS均設有額外醫療保障（SMM），一般可賠償超出保障額之80%醫療費用，投保人可按需要附加。
額外醫療保障按需要附加
但買醫療保險保障才是「主菜」，不宜為扣稅而買貴保險，稅務優惠應視為額外紅利，最重要是選擇一份具高性價比兼適合自己的計劃。
