自愿医保可善用「受养人叠加」悭税
发布时间：03:00 2026-03-13 HKT
新一份《财政预算案》已经于2月25日发表，早前有团体建议政府将自愿医保（VHIS）的税务扣除上限，由现行的8000元翻倍至1.6万元，然而并未被接纳。若然成真，对于高薪人士固然是喜讯，但对于年轻中产一族亦可能未必受惠，皆因他们可能连现有的8000元上限也未用尽。想悭尽一分一毫税款，不如善用「受养人叠加」策略，将悭税效益最大化。
在现行制度下，投保VHIS合资格保费乘以纳税人所处税阶，是大家实际可获退税金额。若买VHIS达扣税上限8000元计，而税率又达最高的17%，两者相乘下实际可悭税金额为1360元。不过，以市场上针对年轻中产的VHIS灵活计划，一年保费普遍介乎3000至5000港元计，这意味大多数人连现有的8000元上限都未用尽，因此即使政府将扣税上限提高至1.6万元，除非纳税人刻意挑选保费极高的顶级保险计划，否则悭税效果几乎不变。
想真正最大化悭税效益，其实关键不在单份保单的保费金额，反而可在保单持有人配置上着手，运用「受养人叠加」大法。
政府容许纳税人为「指明亲属」（包括配偶、子女、父母及祖父母）购买VHIS。若由家庭中收入最高、税阶最高（例如达17%税阶）的家庭成员担任所有家人的保单持有人，举例这位家中最高收入人士，为自己、配偶、父母及两名子女投保，即一共6个人买VHIS，便可将每人8000元的扣税上限，集合到该高薪人士名下，变成拥有4.8万元的扣税额。以税率17%计，用尽的话悭税金额便高达8160元。
Bowtie计划8538元最平
由于VHIS有政府规范、保障内容大同小异，很多下有子女、上有高堂的年轻中产也倾向选择一份保费相宜的计划。本报比较市面上14间保险公司VHIS计划，计算0至80岁投保的平均保费，最贵是保柏的2.1万，最便宜是Bowtie的8538元。至于14间公司平均则为1.28万元，最便宜一间较业界平均低逾三成。
若选择比较中最低保费的Bowtie，以其Flexi Regular计划套用前述的「受养人叠加」大法，以一名35岁男性为全家6人投保为例，总保费约为1.8万港元，相对于市面高价位、一家六口总保费可能高达3万港元的计划，对年轻中产人士较易负担。
不过该计划总保额仅60万元，未必符合全家每个人的需要，投保人或要考虑加购附加医健组合。另外，大部分VHIS均设有额外医疗保障（SMM），一般可赔偿超出保障额之80%医疗费用，投保人可按需要附加。
额外医疗保障按需要附加
但买医疗保险保障才是「主菜」，不宜为扣税而买贵保险，税务优惠应视为额外红利，最重要是选择一份具高性价比兼适合自己的计划。
