244萬封「綠色炸彈」殺到一個月內須填妥新手報稅攻略留意關鍵日期用盡扣稅項目

更新時間：06:00 2024-05-04
發佈時間：06:00 2024-05-04

一年容易又報稅，稅務局周四（2日）起發出244萬份個別人士報稅表，相信不少打工仔陸續收到「綠色炸彈」，是時候要諗計如何免稅、扣稅。《星島頭條》就整合了今年報稅、免稅額及扣稅攻略。

稅務局昨日舉行記者會，介紹填報2023/24年度稅表事宜，並簡報稅收情況。2023/24年度稅務局整體稅收約3,420億元，較去年少約182億元，減幅連續兩年達5%，主要原因是印花稅大跌3成至491億元，少收約209億元；利得稅亦較上年度小跌2%，約37億元，稅收為1,705億元。至於薪俸稅稅收則創下歷年新高，較上年度增加0.5%或約4億元，至799億元。

報稅交稅時間表

發出日期：5月2日起陸續寄出
報稅日期：一般人士在6月3日或之前提交報稅表，網上提交則可自動延長一個月至7月3日或之前；
經營獨資業務人土則可在8月2日或之前，電子報稅限期則至9月3日。
交稅日期：評稅通知書會在10月相繼寄出，在1月底繳交第一期稅款， 4月繳交第二期稅款。

職場新人報稅方法

一般而言，首次全職工作的職場人士，其僱主應在入職後3個月內，通知稅務局開立檔案，以便處理報稅及交稅安排。若是第一年工作的報稅人士可能會較遲收到，如在該課税年度完結後的四個月內，即7月仍未收到報稅通知書，須通知稅務局。

個人薪俸稅計算方法

薪俸税額是按你在該課税年度(每年的4月1日至翌年的3月31日)的應課税入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準税率計算，兩者取較低的税款額徵收。

應課税入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免税額總額
入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額

每年度的暫繳薪俸税是根據上年度的入息減去扣減項目（和免税額）來評定。

財政司司長陳茂波於2024至25年度的《財政預算案》公布，2023至24課稅年度薪俸稅退稅100%，上限為3,000元。換言之，大家所需繳交的稅項不超過3,000元，則「毋須繳稅」。另外，由2023至24課稅年度起，薪俸稅及個人入息課稅標準稅率實施兩級制，入息淨額500萬元或以下稅率維持15%不變；若高於500萬元，首500萬元稅率15%，其餘部分稅率16%。新調整對絕大多數打工仔來說並無影響。

網上報稅更方便

除了多一個月報稅期外，開納「稅務易」戶口，埴寫基本資料後，系統會自動儲存有關資料，報稅人其後只須核對有關資訊，系統也會根據資料，自動計算預計的稅款。

細心留意慳稅項目：

1. 善用各項個人免稅額
在填寫稅項表格前，除了要檢視自己的年度收入外，亦要善用個人免稅額與扣稅項目。打工仔一般都可享有基本的免稅額132,000元，而已婚人士、供養父母或外祖父母、單親等情況亦會有其他相應免稅額。

舉例說，養育第1名至第9名子女，每名可獲13萬元子女免稅額；供養60歲或以上的父母，每名可享免稅額5萬元；而單親免税額則為13.2萬元，如納稅人在課税年度內不屬已婚人士，且負責照顧和監護子女的起居生活，便符合相關資格。

２. 供養長輩慳稅貼士

申報供養父母及祖父母／或外祖父母免稅額，他們先要要符合三大條件：
通常在香港居住；
年齡已滿55歲，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼；
至少連續6個月與你同住而無須付出十足費用；或你／你配偶每年付出不少於HK$12,000的金錢用以供養該名父母／祖父母／外祖父母

任何一名父母／祖父母／外祖父母的免稅額只可由一名人士申索，不能由多人攤分。如果家庭裡有兄弟姊妹，事前最好先商討由哪一位申報供養父母的免稅額，原則離不開由稅額較高的一人申報。即使父母仍然在職，並已申索其個人免稅額，納稅人仍可申索供養父母免稅額。

「父母」的定義不限於血緣關係，除了個人或配偶的親生父母，亦可以是領養父母／繼父母，或已故配偶的父母，「祖父母或外袓父母」的定義亦是如此。至於按中國習俗上契的「契爺」、「契媽」，以及未有正式註冊結婚的繼父母，則不符合條件。

3. 檢視「扣稅三寶」

另外，亦有一系列扣稅項目，屬實報實銷的免稅安排，當中包括被稱為「扣稅三寶」的強積金自願性供款（TVC）、合資格延期年金（QDAP）和自願醫保（VHIS）。若納稅人已經買入上述「扣稅三寶」，只需在報税表內自行提出申請，每年最高可獲68,000元稅務扣除額，若以現時薪俸稅最高稅率17%計算，納稅人每年可慳稅11,560元。

強積金可扣稅自願性供款計劃可選擇定期定額或一筆過供款，並可因應情況隨時增減、停止或重新開始供款。參與此計劃的打工仔，每年可享稅務扣除額最多6萬元(連同合資格延期年金保費的合併扣稅額)，若然納稅人兩者都有參加，扣稅額會先扣除強積金自願性供款的部份。計算方法方面，會以有關供款額乘以適用稅率，便可得出實際扣稅金額。

值得留意的是，延期年金的年度稅務扣除額上限為每年每人6萬元，其中一項特色是可與同住配偶合併報稅，並以夫婦名義作為聯名年金領取人；亦即在合併報稅後，可獲最多12萬元稅務扣除額。

延伸閱讀：稅局又派綠色炸彈盡用「扣稅三寶」最多可慳稅逾1.1萬元

4. 租樓扣稅

為減輕私樓租戶負擔，政府自2022/23年稅季開始，新增「住宅租金扣除」項目，即納稅人以租客身分租賃合資格住宅處所，納稅人與同住配偶都可獲扣除租金限額，每年上限10萬元，即本身租住的單位平均月租8,333元，基本上已可用盡扣稅額。而以最高稅率17%計算，每個財年最多可以少交1.7萬元薪俸稅，即每月約1,400元。

合租單位怎樣計？其實可按比例來設定扣除上限，以「合租人數」來按比例扣扣減。假設單位由四人合租，則會把每人的扣稅上限10萬元除以四，即每人最多可扣2.5萬元。

配偶租住與上述合租情況類同，若夫妻同住單位，而簽約者是丈夫或妻子其中一人，只要附合資格，即沒有持有任何物業，雙方還是可以獲得免稅額。10萬元免稅額以單位計算，無論兩人是否均分租金，其免稅額亦是平均分配，即每人在每個課稅年度最多可獲5萬元免稅額。

5. 其他常見扣稅項目

另外，其他常見的扣稅項目包括每次不少於100元的認可慈善捐款，可扣稅上限為應評稅入息或利潤的35%；個人進修開支可獲10萬元扣稅額；以及長者住宿照顧開支可獲10萬元扣稅額等。

為便利納稅人，稅務局在去年推出新模式利得稅電子報稅措施，讓納稅人以電子方式提交報稅表，連同符合「網頁內嵌式可擴展商業報告語言」（iXBRL）格式的佐證文件（包括財務報表和利得稅計算表）一併提交便可。