创富连城——移民英国前的资产税务规划
冯南山
2020-10-08 04:16 HKT
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英国政府在七月初公布，BNO资格持有人可在2021年开始，以一条新路径「BNO Visa」，最快以5+1的方式取得英籍移民。方案宣布后，有不少家庭都有申请打算，但香港和英国的税法是完全不同的概念，从收入来源地域征税变成全球征税，税制复杂加上税率远高于香港，如果事前没有做好准备，落地生活后便容易大失预算。所以计划移民的朋友应考虑如何处理现时持有的资产，以及把握「黄金时间」，在成为英国税务居民前进行一些合法的理财规划。
首先是遗产税的问题，现时英国的个人遗产免税额为32.5万英镑（约港币325万），自住物业留给子女可以多获额外17.5万英镑免税额，以上的部份便要按40%征税。如果在生前将资产转赠给子女，在英国税例上称为Potentially Exempt Transfers（PETs），这些资产的确可以避开遗产税，但需要在离世前7年进行，否则依然会按比例被征税。
在英国税例上，有一个称为Excluded Property的概念，就是如果持有人在处理资产时并没有「定居」身份（Non-Domicile），英国以外的资产都不会被纳入遗产税的税网，即使之后成为居籍身份，这些资产均可永久免税。所以计划移民的朋友，只要在成为居籍前，在英国以外成立「排除财产信托」，不仅可以避免遗产税，信托存续期间的资产所得（最高税率45%），增值税（最高税率20%／房产28%）都有可能省掉。若配合Portfolio Bond的运用，可以控制信托费用低至每月数百港元，合法延迟甚至减低增值税和个人所得税，同时逐步提取资金运用。
冯南山
首先是遗产税的问题，现时英国的个人遗产免税额为32.5万英镑（约港币325万），自住物业留给子女可以多获额外17.5万英镑免税额，以上的部份便要按40%征税。如果在生前将资产转赠给子女，在英国税例上称为Potentially Exempt Transfers（PETs），这些资产的确可以避开遗产税，但需要在离世前7年进行，否则依然会按比例被征税。
在英国税例上，有一个称为Excluded Property的概念，就是如果持有人在处理资产时并没有「定居」身份（Non-Domicile），英国以外的资产都不会被纳入遗产税的税网，即使之后成为居籍身份，这些资产均可永久免税。所以计划移民的朋友，只要在成为居籍前，在英国以外成立「排除财产信托」，不仅可以避免遗产税，信托存续期间的资产所得（最高税率45%），增值税（最高税率20%／房产28%）都有可能省掉。若配合Portfolio Bond的运用，可以控制信托费用低至每月数百港元，合法延迟甚至减低增值税和个人所得税，同时逐步提取资金运用。
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